Як податки відображаються у звітах

Нарахування та сплата податку — дві різні події, і у звітах вони виглядають по-різному.

Баланс

Коли податок нараховано

• Нерозподілений прибуток зменшується на суму податку.
• Кредиторська заборгованість (податки до сплати) збільшується на цю ж суму.
• Гроші не змінюються — платежу ще не було.

Коли податок сплачено частково

• Заборгованість зменшується на суму платежу; залишок видно у колонці «До сплати».
• Гроші на рахунку зменшуються.
• Нерозподілений прибуток не змінюється — його вже зачепило нарахування.

Коли податок сплачено повністю

• Заборгованість за цим податком обнуляється.
• Гроші зменшуються на суму податку.

P&L

Податки показуються за періодом нарахування, незалежно від дати оплати. Нарахували за серпень — сума стоїть у серпні, навіть якщо платіж пройшов у вересні.

Окремо є рядок «Очікувані податки» — прогноз за поточними даними, і «Скорегований чистий прибуток» — скільки лишиться після їх сплати. Це допомагає не витратити гроші, які фактично належать бюджету.

Cash Flow

Податки з'являються тільки в момент фактичної оплати, у блоці операційної діяльності:

• нарахування податку Cash Flow не змінює;
• часткова оплата — видаток на суму платежу;
• кілька платежів — кілька окремих рядків.

Приклад

Єдиний податок за серпень — 15 000 ₴, нарахований 31 серпня, сплачений 18 вересня. У P&L за серпень — витрата 15 000 ₴. У Балансі станом на 31 серпня — заборгованість 15 000 ₴. У Cash Flow — видаток 15 000 ₴ у вересні. Станом на 30 вересня заборгованості вже немає.